声明
摘要
1．引言
1．1 研究背景和意义
1．1．1 实践意义
1．1．2 学术价值
1．2 文献综述
1．2．1 财务舞弊动因研究
1．2．2 财务舞弊手段研究
1．2．3 财务舞弊治理研究
1．2．4 文献评述
1．3 研究思路与研究方法
1．3．1 研究思路
1．3．2 研究方法
1．4 本文的基本框架
2 上市公司财务舞弊基础理论
2．1 上市公司财务舞弊的概念及特点
2．1．1 财务舞弊概念的界定
2．1．2 上市公司财务舞弊的特点
2．2 上市公司财务舞弊的常见手段
2．2．1 虚构经济业务
2．2．2 利用资产重组和关联交易
2．2．3 利用不当的会计政策和会计估计
2．2．4 隐瞒或不及时披露重大事项
2．3 上市公司财务舞弊的危害
2．3．1 不利于公司健康持续发展
2．3．2 不利于证券市场的发展
2．3．3 使外部投资者蒙受巨大经济损失
2．4 上市公司财务舞弊GONE理论
2．4．1 贪婪因子
2．4．2 机会因子
2．4．3 需要因子
2．4．4 暴露因子
3 南纺股份财务舞弊案例介绍
3．1 公司概况
3．1．1 南纺股份公司简介
3．1．2 南纺股份组织结构情况
3．1．3 南纺股份经营情况介绍
3．2 南纺股份财务舞弊的主要手段
3．2．1 虚增营业收入
3．2．2 少结转成本费用
3．2．3 假报出口骗取出口退税
3．2．4 违规确认递延所得税资产
4 南纺股份财务舞弊四因子分析
4．1 贪婪维度的分析
4．1．1 管理层操纵股价，谋取个人利益
4．1．2 管理层以权谋私，侵吞国有资产
4．1．3 管理层追求政绩，捞取政治资本
4．2 需要维度的分析
4．2．1 避免退市的需要
4．2．2 股权融资或债务融资的需要
4．2．3 维持财务稳定性的需要
4．3 机会维度的分析
4．3．1 国有股“一股独大”，缺乏股权制衡
4．3．2 经营者财产经营责任约束弱化
4．3．3 内部人控制现象严重，内部制衡机制缺失
4．3．4 企业缺乏风险防范意识，内部控制系统存在缺陷
4．4 暴露维度的分析
4．4．1 注册会计师独立性丧失，暴露可能性低
4．4．2 投资者保护机制不完善，财务舞弊成本低
5 南纺股份财务舞弊防范的启示
5．1 遏制企业管理层的贪婪
5．1．1 培育诚信守法的文化氛围
5．1．2 建立有效的约束激励机制
5．1．3 实行国企高管的竞聘制
5．2 减少上市公司财务舞弊的不良需要
5．2．1 树立股东价值最大化理念
5．2．2 扩展企业的筹资渠道
5．2．3 建立合理的市场评价体系
5．3 减少上市公司财务舞弊的机会
5．3．1 积极发展机构投资者，促进股权多元化
5．3．2 严格执行两权分离制度，董事长不得兼任总经理
5．3．3 完善独立董事制度，强化监事会权利
5．3．4 强化企业内部控制，健全风险评估制度
5．4 完善舞弊的发现机制，增加舞弊行为的机会成本
5．4．1 改变现行审计关系结构，增强注册会计师的独立性
5．4．2 完善退市制度和投资者索赔机制
6 结束语
6．1 研究的结论
6．2 研究不足之处
参考文献
致谢
