人寿保险信托在我国家庭财富传承中的应用——基于美国不可撤销人寿保险信托的研究

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中国的改革开放已近40年，以对沿海多点重点建设拉动整个沿海地区经济的发展，然后又让沿海地区整体的发展带动内陆地区共同发展。在这40年里，中国的经济水平不断猛增，前30年GDP增长率常年高于10%，不仅仅是传统的制造业，中国的建筑、金融、服务、农业等都得到了全面的发展，整体国力日趋向上，国家财富不断积累。伴随着国家经济的发展，中国也同时出现了一批积累了大量财富的人士，而这个人群现在基本已经到了该规划家庭财富传承的时候。家庭的财富传承关系到自身以后的家族发展，同时也是为下一代作出规划。
　　当今我国的几种主要家庭财富传承工具大都是借鉴具有大量相关经验的西方国家的运作形式而形成的，现在主要使用的财富传承工具有6种：财产赠与、遗嘱、寿险及人寿保险信托等。世界上越来越多的人开始选择人寿保险信托作为财富传承工具，因为人寿保险信托能够满足在家庭财富传承中保值增值与避税需求。美国正因为完善的遗产税与赠与税制度，为了规避遗产税的美国居民很重视家庭财富传承，大多数有避税需求的人选择的不可撤销人寿保险信托这种形式来传承财产，而且其经过数次的税收政策调整仍然被认为是最有效的避税方式。
　　以美国为代表的西方国家发展人寿保险信托时间较长，相关制度比较成熟，而我国大陆这几年才慢慢开始有相关的产品发展，并且规模不大。在财富传承应用人寿保险信托的方面，我国需要借鉴西方国家的成功经验。
　　本文研究写作思路如下：
　　第一章是绪论部分，提出本文的研究背景。在中国经济长期的快速发展背景之下，人民财富积累水平不断增长。然后提出人寿保险信托的研究意义。第二部分是文献综述部分，将大量国内外文献分析、整合，得出发展趋势。提出本文所用几种分析方法：比较分析法及多学科交叉分析法。最后提到本文的研究方法和需要改进的地方。
　　第二章首先阐述什么是家庭财富传承，结合现实分析家庭财富传承的意义等。其次对于信托的涵义，人寿保险信托涵义等作出解释。最后总结出三种主要的人寿保险信托形式及其在应用中的相关操作方式。
　　第三章具体叙述家庭财富传承的几种方式和方法。本章中提到了几种家庭财富传承的方式和方法：财产赠与、遗嘱、人寿保险、人寿保险信托、家族信托和家族基金会。再解释其相关的涵义、特点与不足，最后通过比较得出人寿保险信托在家庭财富传承中的优势。
　　第四章的重点是研究美国不可撤销人寿保险信托（Irrevocable Life Insurance Trust），这是保险金债权信托的一种重要形式。本章总结了不可撤销人寿保险信托的特点和具体的运行，并结合具体保单分析相关案例，提取观点为我国发展人寿保险信托提供经验。
　　第五章主要是分析我国现阶段引入及运用人寿保险信托的背景及仍需具备的条件。我国引入及运用人寿保险信托制度的背景，一是我国的产业基础：保险业及信托业的迅速发展；二是我国宏观经济的不断发展、居民投资理财能力的提升、富人人群的增加为我国人寿保险信托提供了潜在需求。其次是引入与运行人寿保险信托这种财富传承方式仍需具备的条件：需要有必要的遗产税与赠与税制度、需要有明确的监管制度以及相关法律制度。
　　第六章立足于前文的背景与仍需具备的条件，从国家、行业以及居民层面探讨和给予将财富传承运用到寿险信托的策略以及建议。

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作者
李帅夫;
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作者单位

西南财经大学;

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授予单位西南财经大学;
学科保险
授予学位硕士
导师姓名韦生琼;
年度 2017
页码
总页数
原文格式 PDF
正文语种中文
中图分类人身保险（人寿保险）;
关键词
家庭财富传承; 人寿保险信托; 遗产税; 赠与税;

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