递延纳税

摘要： 科技成果转化权益改革仍存在实施落实“最后一公里”的问题。本报告调研分析了科技成果转化 在权益分配方面存在的个人所得税覆盖范畴少、递延纳税享受主体不明晰、赋权改革存在顾虑和税收 优惠不明确等问题,并针对性地提出扩展个人所得税和股权延迟纳税政策范围、兼顾成果转化各方利 益、深化赋予所有权或长期使用权改革等建议。

摘要： 针对乡镇企业会计核算力量薄弱和财务管理相对落后而又迫切需求开展纳税筹划的客观实际,选择增值税、消费税和企业所得税三大主要税种,结合国家税收法律制度规定,采用调研法、对比分析法和逻辑推理法等,在阐述前人对乡镇民营企业有关纳税筹划问题的学术研究观点基础上,分析了乡镇企业纳税筹划的特殊性及其客观要求,重点围绕投资规模大的乡镇招商引资企业税负较重的三大税种,摸索一套适宜乡镇企业及其财务人员操作的纳税筹划技术方案,并立足实践经验提出了纳税筹划方案的执行要领,以指导乡镇企业积极开展以降低税负为中心的纳税筹划,缓解资金需求压力,助力乡镇企业健康发展。

摘要： 为贯彻落实《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》(国办发〔2022〕7号)有关要求,现就个人养老金有关个人所得税政策公告如下:一、自2022年1月1日起,对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除;在投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节,个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

摘要： 本案例从X公司的历史背景、企业结构入手,分析其主营业务通讯信息行业的发展概况.通过聚焦X公司合并Y公司案例过程中发生的应税所得额的变动,并根据《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009] 59号,以下简称59号文件)中的相关规定,判断其适用特殊性税务处理——递延纳税,从而进一步分析企业合并中递延纳税的影响因子与相关风险评估的问题.

摘要： 税收筹划从博弈论视角切入税收征纳管理实践,是一门理论指导实践的致用之学,其最高境界是达到"知行合一",即理论认知与实践操作高度一致,从经济解释视角重新审视税收筹划的普适方法与操作技术,从管理创新视角重新解读税收筹划的经典案例与实践方式.基于这一指导思想,重点剖析纳税主体筹划法、税基筹划法、税率筹划法、税收优惠筹划法、会计政策筹划法、税负转嫁筹划法、递延纳税筹划法、规避平台筹划法、资产重组筹划法、业务转化筹划法等十大税收筹划方法的原理与操作技术,为税收筹划的实践应用奠定方法论基础与技术支撑.

摘要： 近年来,我国人口老龄化形势日趋严峻,给经济社会带来了巨大挑战.为缓解财政压力,2018年5月1日,个税递延型商业养老保险政策开始试点实施,被称为中国版的个人退休计划.但该政策推广效果远未达到预期,在试点实践中仍面临中高收入群体享受税收优惠的幅度有限、低收入群体的政策受益面窄等突出问题.加之新个税的出台,税延保险操作流程复杂、优惠力度不够、缺乏公平性也进一步导致试点遇冷.基于此,本文开展了新个税背景下如何让税收递延型商业养老保险普惠于民的研究,以期使个税递延型商业养老保险政策真正实现普惠于民,从而提高居民投保积极性,减轻全社会养老负担.

摘要： 在供给侧结构性改革背景下,化工企业为响应号召,在提升技术、研发新产品满足市场需求的同时,也面临着成本攀升、税负增长的压力.通过了解化工行业的发展趋势和行业特征,结合国家税收优惠政策,制定有针对性的税收筹划尤为重要.基于此,以化工行业领军企业L公司为例,通过对其经营状况、纳税状况进行分析,结合行业发展方向与特征,提出具有可行性的税收筹划措施,进而对化工行业税收筹划提出合理建议.

摘要： 2018年5月1日上海、福建、苏州实施了为期一年的个人税收递延型商业养老保险的试点,届时,个人税收递延型商业养老保险获得了政府的大力支持,并在社会上引起了广泛关注。个人税收递延型商业保险的税收优惠与直接的税收优惠不同,采用了EET递延纳税的优惠模式,这种优惠模式对推进第三支柱商业养老保险发展、平衡我国的三支柱养老保险体系具有十分重要的意义。本文根据我国的基本现实情况,引入个税递延型商业养老保险的相关概念与理论基础,介绍了我国试点所采用的税收优惠政策并分析了其对工薪阶层个人所得税的影响,分析了我国发展过程中存在的问题,并最后针对出现的问题提出了改进措施。

摘要： 个税递延型养老保险属于商业养老保险,对于完善我国养老保险体系,解决人口老龄化问题以及促进社会和谐稳定具有重要意义.因此,从个税递延型养老保险发展必要性、主要障碍和可行性等方面展开研究,为我国设计和实行个税递延型养老保险提供政策建议.

摘要： 本发明公开一种挖掘纳税金额突增的关联纳税人群体的方法，按照如下步骤：(1)依据纳税人当前以及历史纳税信息，对纳税人利益关联网络中的纳税人节点赋予权值；(2)利用密集子图挖掘算法，发现纳税人利益关联网络中纳税金额突增且密切相关的纳税人群体。本发明依据纳税人当前以及历史纳税信息，对纳税人利益关联网络中的纳税人节点进行节点加权，然后利用密集子图挖掘方法，发现纳税人利益关联网络中纳税金额突增且密切相关的纳税人群体。纳税金额的突然增长有可能受到异常的商业活动的驱使，该方法结合纳税人利益关联网络，能够为纳税活动及相关商业活动的监管提供参考的依据。

摘要： 一种基于纳税人年报的纳税人税务交易行为识别方法，利用领域知识构建纳税人税务交易行为核心触发词库，对税务数据进行逐句分析，并根据核心触发词库对税务数据进行过滤，对待处理的句子进行分词、词性标注、句法分析等操作构建特征向量。最后，采用多元分类和条件随机场等方法抽取出与税务相关的收购、重组、变更、经营四种典型交易行为。本发明的贡献在于为税务数据构建触发词库并提供触发词的自动识别功能,利用机器学习的方法从税务数据中抽取纳税人的交易行为，为纳税人的缴税内容提供参考。

摘要： 本发明公开了一种基于纳税人利益关联网络的可疑纳税人识别方法，基于纳税人利益关联网络(TPIN)的拓扑特征识别可疑纳税人。整体工作流程为：首先，对纳税人利益关联网络进行拓扑特征的分析。采用Motif方法寻找频繁子图，并根据度中心度和聚集系数拓扑指标寻找正常和可疑纳税人的差异；其次，选择拓扑特征，使用C4.5分类器实验，从而实现自动识别可疑纳税人的功能。本发明的贡献在于：①将纳税人和利益关系作为网络进行关系识别。并将拓扑方法中的Motif、聚集系数、度中心度特性应用于纳税人利益关联网络。②正常和可疑纳税人之间的差异性为检测可疑纳税行为提供可信的方法和依据。

摘要： 本发明属于财税管理技术领域，具体涉及一种基于纳税人经营特征的优质纳税人识别方法。所述方法执行以下步骤：获取纳税人的税务数据；所述数据包括：纳税人信息数据和纳税人行为数据；所述纳税人信息数据包括：纳税人ID、纳税人年龄、纳税人所处地域和纳税人所处行业；所述纳税人行为数据包括：历史行为数据和当前行为数据；所述历史行为数据包括：历史纳税金额和历史纳税时间；所述当前行为数据包括：当前纳税金额和当前纳税时间；再基于获取到的数据进行不同的权重分配和异常识别，以找到优质纳税人；其通过多次异常分析和不同方向的异常分析对纳税人的行为进行了更为科学的识别和判断，提升了优质纳税人识别的准确率。

摘要： 本公开提供一种基于纳税人行为分析的纳税服务资源管控方法和装置，该方法包括：对各纳税人的涉税业务办理行为数据进行分析，得到涉税业务办理统计信息，所述涉税业务办理统计信息至少包括各纳税人的涉税业务种类以及各类涉税业务的办理时间，并统计各类涉税业务的办理时长；基于所述涉税业务办理统计信息，预估指定时长内的待办理涉税业务总工作量；基于所述待办理涉税业务总工作量确定所述指定时长内所需的纳税服务资源总量；根据所述纳税服务资源总量生成纳税服务资源的配置建议。故此，使得纳税服务资源可以合理的进行分配，并且在纳税服务资源投入和涉税业务办理效率之间实现较佳的投入产出比，也即尽可能采用合理的投入完成相应的业务。

摘要： 本发明提供了一种自助纳税系统及自助纳税方法，该系统包括：移动终端和税务服务器；移动终端，用于接收目标纳税人发起的纳税请求，将纳税请求发送给税务服务器；向目标纳税人展示相应的申报表，并接收目标纳税人向申报表输入的申报信息，在接收到目标纳税人输入的提交请求时，将包括有申报信息的申报表发送给税务服务器；税务服务器，用于根据设定的至少一个纳税条件，对纳税请求进行校验，在校验均通过时，将对应目标纳税人的申报表发送给移动终端；并根据包括有申报信息的申报表，为目标纳税人实现纳税业务的办理。本发明提供的方案不需要纳税人到达办税服务厅或安装有自助办税终端的固定地点进行纳税业务办理，提高了办理纳税业务的便利性。

摘要： 本发明公开一种挖掘纳税金额突增的关联纳税人群体的方法，按照如下步骤：(1)依据纳税人当前以及历史纳税信息，对纳税人利益关联网络中的纳税人节点赋予权值；(2)利用密集子图挖掘算法，发现纳税人利益关联网络中纳税金额突增且密切相关的纳税人群体。本发明依据纳税人当前以及历史纳税信息，对纳税人利益关联网络中的纳税人节点进行节点加权，然后利用密集子图挖掘方法，发现纳税人利益关联网络中纳税金额突增且密切相关的纳税人群体。纳税金额的突然增长有可能受到异常的商业活动的驱使，该方法结合纳税人利益关联网络，能够为纳税活动及相关商业活动的监管提供参考的依据。

摘要： 本发明公开了一种基于纳税人利益关联网络的可疑纳税人识别方法，基于纳税人利益关联网络(TPIN)的拓扑特征识别可疑纳税人。整体工作流程为：首先，对纳税人利益关联网络进行拓扑特征的分析。采用Motif方法寻找频繁子图，并根据度中心度和聚集系数拓扑指标寻找正常和可疑纳税人的差异；其次，选择拓扑特征，使用C4.5分类器实验，从而实现自动识别可疑纳税人的功能。本发明的贡献在于：①将纳税人和利益关系作为网络进行关系识别。并将拓扑方法中的Motif、聚集系数、度中心度特性应用于纳税人利益关联网络。②正常和可疑纳税人之间的差异性为检测可疑纳税行为提供可信的方法和依据。

摘要： 一种基于纳税人年报的纳税人税务交易行为识别方法，利用领域知识构建纳税人税务交易行为核心触发词库，对税务数据进行逐句分析，并根据核心触发词库对税务数据进行过滤，对待处理的句子进行分词、词性标注、句法分析等操作构建特征向量。最后，采用多元分类和条件随机场等方法抽取出与税务相关的收购、重组、变更、经营四种典型交易行为。本发明的贡献在于为税务数据构建触发词库并提供触发词的自动识别功能,利用机器学习的方法从税务数据中抽取纳税人的交易行为，为纳税人的缴税内容提供参考。

摘要： 本发明涉及智能决策领域，揭露一种佣金递延分析方法、装置、电子设备以及存储介质，所述方法包括：获取订单数据，将订单数据划分为当前递延数据与循环递延数据；将当前递延数据的数值同步于预设持仓表中，得到当前持仓表，将循环递延数据的数值同步于预设持仓表中，得到循环持仓表；提取当前持仓表与循环持仓表的历史数据，构建并优化历史数据的初始佣金递延分析模型，得到目标佣金递延分析模型；查询当前持仓表中的剩余数值，按照佣金递延分析模型分析剩余数值的当前递延佣金，得到订单数据的当前佣金；查询循环持仓表中的剩余数值，按照佣金递延分析模型分析剩余数值中的循环递延佣金，得到订单数据的循环佣金。本发明可以提升佣金分析的时效。