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非上市企业收益法评估中的折现率改进

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摘要

现实中采用收益法评估非上市企业价值时,折现率一般通过加权平均资本成本确定,其中权益资本成本通常选取资本资产定价模型确定.本文在研究资本资产定价模型的理论基础之上,探讨了评估实务中存在的问题,设计并构建风险差异程度修正指标对贝塔系数进行修正,拟优化折现率的风险评价逻辑,增强评估的理性和可解释性.

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来源
《中国资产评估》 |2020年第9期|42-47|共6页
作者
秦子航;
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作者单位

中南财经政法大学;

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正文语种 chi
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关键词
非上市企业; 资本资产定价模型; 贝塔系数; 风险差异程度修正;

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