个税改革的政策效应和替代效应

陆勇; 王香珺; 赵东晓; 黄婷

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本文以2011年个税改革的实施为准自然实验,构建双重差分模型考察2011年个税改革对微观企业长期竞争力的政策效应,在此基础上构建三重差分模型检验企业主动进行的个人所得税筹划对2011年个税改革的替代效应。研究结果显示,与劳动密集度较低的企业相比,劳动密集度较高的企业在2011年个税改革后竞争力显著下降,表现为2011年个税改革的政策效应;进一步研究发现.由于个人所得税筹划与个稅改革均具有为职工减轻税负的作用,个人所得税筹划力度较高的企业较个人所得税筹划力度较低的企业而言,2011年个税改革对其竞争力的削弱作用更小,即个人所得税筹划产生个税改革的替代效应。本文识别并揭示了2011年个税改革对企业竞争力的作用机理,拓宽了个税改革的研究视野,补充并完善了个税改革的微观效应研究,为未来个税的进一步改革和完善提供了重要参考。

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来源
《中国会计评论》 |2020年第4期|653-674|共22页
作者
陆勇; 王香珺; 赵东晓; 黄婷;
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作者单位

北京第二外国语学院商学院;

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原文格式 PDF
正文语种 chi
中图分类税收;
关键词
个税改革; 个人所得税筹划; 政策效应; 替代效应; 企业竞争力;

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