财务报表舞弊

摘要： 近些年来,随着我国资本市场的不断发展,出现了如康美药业、九好集团等影响广泛的财务报表舞弊与审计失败案例,对我国资本市场造成了巨大冲击。本文以康美药业股份有限公司为例,首先从舞弊三角理论入手,分析了其财务舞弊的动因,其次分析了舞弊的方式和审计机构对其审计失败的原因,最后得出启示,以期为规范我国资本市场环境和建立有效惩戒机制提供参考。

摘要： 研究了财务报表舞弊识别问题。以2011-2020年深沪A股上市公司的财务报表为样本数据,引入信息值构建指标筛选模型,提取17个财务变量和4个非财务变量,对样本数据进行清洗和归一化后,运用XGBoost算法对样本数据进行分类。实验结果表明,基于XGBoost算法构建的财务报表舞弊识别模型在所有性能指标上都优于机器学习算法中的逻辑回归、支持向量机和随机森林算法。

摘要： 内部控制是提高上市公司会计信息质量的重要基础,也是会计师事务所审计关注的重要方面。上海电气应收账款爆雷事件、蓝山科技欺诈发行案中,其内部控制存在缺陷是其共同特征。根据《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》指出,“舞弊是被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。”舞弊三角理论是迄今分析财务报表舞弊形成机理具有代表性的理论。

摘要： 近年来,我国资本市场财务报表舞弊案件频发,而会计师事务所审计失败的案件也呈现增长趋势,其中多数的审计失败案件均是由收入舞弊导致的。收入确认是公司财务舞弊最常采用的操纵伎俩,也是注册会计师执业面临的主要审计风险之一。由于收入舞弊大都经过管理层精心策划且还很可能涉及外部单位和机构配合造假,手段灵活、形式多样、造假链条复杂且隐蔽,注册会计师往往难以识别和认定,造成审计失败。

摘要： 上市公司财务报表作为我国经济社会发展中长期存在且未得到有效解决的关键问题,对公司的正常运营及经济高质量发展将会带来严重危害。 文章基于上市公司财务报表舞弊问题的审计对策研究,从证券市场功能发挥、相关方利益、上市公司长远发展三方面分析了财务报表舞弊问题的危害,并分别从资产负债表、现金流量表、损益项目表分析了常见的财务报表舞弊方式,并简单探讨了引发上市公司财务报表舞弊问题的外部经济环境、公司融资需求、会计外部监督弱化三个原因,从被审计公司及其所处环境的深刻调查,延伸性审计程序的增加,审计防范的强化三个方面提出了审计对策。

摘要： 如何识别和防范公司财务报表舞弊既是审计工作的一项重要内容,也是当前数据分析领域的热点研究课题。除会计核算方法外,机器学习等众多方法也被广泛应用。本文根据美国证券交易委员会网站发布的会计和审计执法公告选择了45家存在财务报表舞弊行为和47家未被报告存在财务报表舞弊行为的在美上市公司,提取管理层讨论与分析部分的情感词汇频率和财务报表中相关财务特征,利用随机森林、极端随机树、递归神经网络和长短期记忆网络四种算法进行对比分析,综合比较准确率和ROC曲线下面积(AUC)两项指标,极端随机树在财务报表舞弊识别上的效果最好,随机森林算法次之。极端随机树和随机森林算法在训练集上的财务报表舞弊识别准确率分别为80.68%和79.16%,ROC曲线下面积(AUC)分别为84.96%和82.16%,这些数据说明模型分类效果良好。最后通过特征识别研究得到:销售成本、综合开销和行政费用,总股本,应付账款和现金流量比率是极端随机树和随机森林算法训练过程中共有的4项重要特征指标。

摘要： 财务报表舞弊行为对企业造成的损失巨大且危害严重.信息化环境下,舞弊行为方式也随之改变,审计线索更加隐蔽,获取可靠性强的审计证据难度加大.研究通过对信息化环境下舞弊现状及影响因素概述将舞弊行为分为篡改、虚构、缺失、会计差错和其他五类,根据近五年证监会网站上公开披露的处罚公告信息选取20个样本,统计分析其舞弊动因和舞弊行为,进而提出相应的审计策略,以防止因未发现舞弊致使审计失败.

摘要： 上市公司财务舞弊一直是审计人员注意的重点,如何有效识别财务报表舞弊的议题值得深入探讨.本文从六个角度选取解释变量,运用Lasso方法对变量进行二次遴选;选择2006～2018年披露出舞弊的68家A股上市公司,并手工筛选了相应配对的非舞弊样本.本文构建了识别财务舞弊的Logistic回归模型,分别选取15家舞弊公司和非舞弊公司代入模型进行了有效性检验,检验正确率为86.67％,并根据研究结论对防范公司财务舞弊提出了建议.

摘要： 我国国有企业管理层权力不断提高既是国有产权固有的制度缺陷,又是国有企业让权和让利改革推进的原因.责任、权利和利益的不平衡激发了管理者的机会主义动机,使得管理者倾向于采取进攻型竞争战略,与防御型竞争战略相比,采用进攻型竞争战略的企业发生财务舞弊的概率更高.本文基于Mile和Snow[1]对于公司竞争战略的分类方法,分析财务报表舞弊动机,其中,着重分析来自管理层层面的舞弊动机,进而分析其对财务报表舞弊产生的影响,最后提出改善公司管理层权力"熵"膨胀的建议.

摘要： 围绕九好集团与鞍重股份资产重组的案例,从证监会对涉事各方的处罚入手,对九好集团造假手段及此次事件中审计机构利安达会计师事务所的审计失败过程进行回顾、梳理.从涉及舞弊的主体即涉事公司和会计师事务所入手,分析财务舞弊与审计失败的原因,并围绕九好集团与鞍重股份重组财务报表舞弊案例,对会计师事务所组织与制度层面、机构投资者问题与公司治理进行反思.

摘要： 本文以受到证监会处罚的上市公司为样本，按其违规形式分为有报表舞弊行为的公司和有会计信息违规披露行为的公司两种，并进一步把报表舞弊细分为与收入相关的舞弊和与资产相关的舞弊，通过设置Logistic模型验证了上市公司财务报表舞弊与其审计师受处罚之间的相关规律，即当审计师不能识别并公正地报告被审计单位财务报表舞弊，特别是与收入有关的报表舞弊时受处罚可能性就很大。进而明确审计师的责任并对审计准则的修订提出了相应建议。

摘要： 本发明/本发明专利的优选实施方式是(T11)【1、建立标准的会计科目体系。2、确定一级报表科目名称及编码3、构建数据库字典。4、建立报表数据结构5、建立报表科目映射关系、6、构建报表勾稽规则。7、设置报表科目校验业务逻辑8、建立报表科目智能转换匹配机制。9确定报表模板及属性。10报表查看展示方式】。本发明/本发明专利的工作原理与工作过程如下：(T13)【EXCEL智能转换银行信贷客户财报格式实现新方法步骤一：选择报表来源(客户提供、银行编制、税务编制)、报表性质(单户报表、合并报表、本部报表)、报表期次、点击Excel导入按钮，选择要导入的Excel文件；步骤二：点击抽取按钮；步骤三：数据抽取成功后，在数据工厂‑报表数据财报详情中查看具体数据】。

摘要： 本发明公开了一种带有分账财务报表的财务管理系统和装置，涉及财务管理技术领域，本发明包括财务管理系统和财务管理装置，本发明在印章使用完成后，通过向外拉动把手，进而通过拉杆和限位板带动拉绳拉动推板向下移动，然后将印章向下推动，使得卡块通过卡接弹簧的弹力作用对印章进行夹持，然后转动把手通过拉杆带动蜗杆转动，使得蜗轮通过传动组件带动存放盘和转盘转动，在转动的过程中，印章的底部会首先与清理辊的外表面相接触，清理辊的外表面对印章的底部进行清理，清理完成后由清理棉进行二次清理，防止印章长期不使用底部的印泥对其造成腐蚀，导致印章出现膨胀破损的情况，延长印章的使用寿命，降低了不必要麻烦发生几率，节约了资源。

摘要： 本发明公开了一种财务用财务报表便捷快速整合装置，包括基板、支撑台、扫描板、固定件、扫描装置主体和收集装置，本发明通过在支撑台右侧设有扫描装置主体，在扫描装置主体内部设有入口，方便对扫描后的报表进行接收，由内部到导入板导入，再由独立气缸驱动底部的压板将其压入，不需要人工手动置于收集箱内部，自动滑动化效果好，方便操作；在扫描装置主体底部设有整理机构，整理机构由独立电机进行驱动，驱动下可实现拉动机构传动，即可带动三组接触板相对运动，对置于收集箱内下端的报表进行整理，使其置于中部，以此循环对多组报表整理，效率高，不需要人工辅助整理。

摘要： 本发明公开了一种带有分账财务报表的账务管理系统，包括身份认证模块、分账管理模块、分账财务报表模块，分账财务信息录入模块和后台管理模块，所述身份认证模块对会计出纳进行身份验证，所述分账管理模块可确定分账选择和分账财务报表内容，所述身份认证模块、分账管理模块、后台管理模块、分账财务信息录入模块和分账财务报表模块均与服务器终端双向连接，本发明通过分账财务报表的账务管理系统对分账财务报表以及票据清单可进行录入和审核，提升了分账财务数据的准确性，对管理分账的会计出纳进行身份验证，并通过HASH加密算法进行加密，保证数据安全，分账财务报表可以在分账财务数据整合后进行自动生成，提高财务数据处理的效率。

摘要： 本发明提出了一种基于财务报表数据的财务危机判断方法，其通过建立公司财务危机指数的参考范围来作为判断公司财务情况的标准，被检测公司通过其财务报表上的数据计算出K1、K2、K3、K4、K5、K6、K7、K8、K9的值来与公司财务危机指数的参考范围来进行对比，从而判断公司的财务状况，作出风险提示。

摘要： 本发明公开了一种财务报表夹持机构，包括安装盒，安装盒的一侧外壁通过合页连接有盖板，盖板的内部内嵌有透光板，安装盒的内部设置有挤板，安装盒的一侧外壁焊接有螺母，螺母的内部通过螺纹连接有螺杆，螺杆的一端与挤板通过轴承连接，螺杆远离挤板的一端焊接有摇把，盖板的一侧外壁焊接有定位柱，定位柱的外部滑动连接有压板，压板的一侧外壁焊接有拉环，压板和盖板之间设置有报表本体。本发明通过对摇把进行转动，使得摇板能够带动挤板将报表本体与透光板进行紧密贴合，使得报表本体在进行展示时，更加的平整，并且还可以在透光板上对报表本体进行对应标记，便于对报表本体进行分析，并且报表本体拆卸下时还不会留有痕迹。

摘要： 本发明涉及财务设备技术领域，且公开了一种财务报表修整器，解决了目前纸张页面比较多不方便集中对齐的问题，其包括底板，所述底板的顶部左右两侧均固定安装有侧板，两个侧板相互靠近的一侧均安装有纸张对齐机构，底板的顶部靠近后侧固定安装有后板，后板位于两个侧板之间，后板的正面底部固定安装有固定板；本发明，通过第一齿轮和齿条以及滑板和竖杆之间的配合，从而能够使得上压块向下移动，并通过限位板和第二弹簧以及活动柱之间的配合，从而当上压块与下压块接触并继续移动时，继而能够使得限位板移动，从而两侧的限位板相互靠近并对位于底板顶部的纸张进行限位，从而使得纸张能够对齐。

摘要： 本实用新型涉及财务报表整合技术领域，且公开了一种财务用财务报表整合装置，包括基座，所述基座的顶部固定连接有挡架，且基座的内部对称固定连接有两个弹簧，两个所述弹簧之间固定连接有移动板，所述移动板的顶部固定连接有连接杆，所述连接杆的顶部固定连接有推板。本实用新型通过拉动移动板，使移动板与挡架分离，将需要整理的财务报表放置于挡架和推板之间，松开推板，通过弹簧拉动移动板往回移动，使移动板带动连接杆移动，进而让推板推动财务报表，使财务报表整齐的码放在一处，让使用者无需浪费大量时间整理财务报表，大大降低了财务报表的整理难度，提高财务报表的整理效率。

摘要： 本实用新型公开了一种财务用财务报表整合装置，包括壳体，所述壳体的内部设置有储存箱，所述壳体的上表面固定连接有一级密码机，所述壳体的上表面且位于一级密码机的右侧开设有扫描区。本实用新型所述的一种财务用财务报表整合装置，通过设置的储存柜分为一般文件储存柜和机密文件储存柜，将一般文件和机密文件分开放置，文件储存柜通过防水板和隔热板进行分层，当一层文件柜发生意外时，其他的文件可以保存，安全性较强，通过设置的一级密码机和二级密码机，一级密码控制扫描器的电源和一般文件储存柜的门锁，而二级密码机控制公章柜和机密文件储存柜的门锁，有利于级别不同的员工进行不同的操作，有利于企业安全。

摘要： 本实用新型公开了一种财务用财务报表展示装置，涉及展示装置技术领域。本实用新型包括展示板，展示板一侧面设置有主滑槽，另一侧面设置有副滑槽，主滑槽内部连接有若干主滑块，副滑槽内部连接有若干副滑块，主滑块一表面安装有主连接板，主连接板一表面安装有主延长板，副滑块一表面安装有副连接板，副连接板一表面安装有副延长板，主延长板与副延长板一表面安装有支撑板。本实用新型通过螺纹把手通过螺纹杆带动固定板移动，方便通过固定板将报表固定在展示板上，通过将固定杆插入圆孔和圆槽内，方便将主滑块与副滑块固定在主滑槽与副滑槽内，方便增加固定板的稳定性，从而方便对报表进行固定，方便展示报表。