财务舞弊

摘要： 企业经济活动的开展所涉及的利益相关者众多,为确保利益相关者的利益得到合理维护,企业的财务数据真实性尤为重要,但如何识别企业的财务数据真实性则是各方探讨的焦点问题之一.文章借助"舞弊三角"理论,结合自愿性信息来设计企业财务舞弊识别指标体系,构建了财务舞弊识别模型.同时,文章提出对于存在财务舞弊的企业必须采取强有力的干预措施,包括完善企业财务管理法律法规、提升会计信息质量、加强对财务人员的职业道德培养,从而帮助企业纠正错误,提升在后续财务管理活动中的严谨性以及遵纪守法性.

摘要： 目前,我国上市公司仍存在很多舞弊问题.财务舞弊行为可以使企业暂时的获利,但以长远的眼光来看,财务舞弊行为的弊端很多,它不仅会影响企业的名誉,造成客户流失,还会给股东带来严重的经济危机,影响资本市场的有序运行,公司最终还会受到证监会的处罚.本文以2013年被证监会行政处罚的紫光古汉集团股份有限公司为研究对象,基于风险因子理论的四个因素,分析公司出现财务舞弊的原因,并提出相应的措施.

摘要： 近年来上市公司财务舞弊事件频发,严重影响了我国资本市场的稳定发展,这不符合我国上市公司高质量发展的目标要求,因此对上市公司财务舞弊风险识别与治理对策的研究显得尤为重要.文章以瑞幸咖啡为例,结合瑞幸咖啡所处环境、行业财务指标及自身财务指标,运用舞弊三角模型与灰色关联度模型对瑞幸咖啡财务舞弊的诱因风险与结果风险分别进行了识别,并针对瑞幸咖啡财务舞弊风险提出了相关治理对策.通过对瑞幸咖啡财务舞弊风险识别与治理对策的研究,可以为资本市场上其他上市公司预防并有效地监督财务舞弊行为提供借鉴.

摘要： 随着资本市场的快速发展,中国的经济条件不断改善,我国上市公司的财务舞弊越来越严重,假冒财务数据、财务报表是上市公司财务舞弊的主要手段,呈现出持续增加的趋势,主要的原因是现行的监管体制。选择农业上市公司万福生科当案例研究的对象,研究探讨了其财务舞弊手段,其次通过舞弊三角模型理论对万福生科舞弊动因从压力、机会、借口三个方面进行深入分析,整理了舞弊的原因,整理了舞弊行为的认定方法分析了舞弊行为发生的原因。通过对审计失败原因的分析,向公司和注册会计师提出改善建议,规范了公司自身的行为提高了注册会计师的独立性,改善了审计环境,实现了上市公司健康可持续的发展。

摘要： 公司财务舞弊案行为将严重扰乱正常的市场秩序。本文以瑞幸咖啡为例,从舞弊风险因子理论的两个角度,即个别风险因子和一般风险因子,分析瑞幸咖啡财务舞弊的动因,并在此基础上,提出防范对策。

摘要： 近年来,我国恶性财务舞弊事件与审计合谋行为时有发生。为了完善我国审计市场结构,提高社会审计效果并从根源上预防财务舞弊行为的发生,文章首次从监管方视角出发,引入了审计质量作为中介变量,基于2011—2020年我国舞弊上市公司财务数据,采用固定效应回归模型对社会审计监管的作用方式及影响机理进行实证研究。研究结果表明,社会审计监管力度与审计质量存在倒U型关系,与财务舞弊倾向存在正U型关系,审计质量在社会审计监管力度与财务舞弊倾向之间起到部分中介作用。基于此,提出如下结论:预防财务舞弊需要完善财务违规事件的披露途径,加强对前期发生过财务舞弊事件的公司与对应审计执行事务所的日常监管,应用新兴信息技术优化社会审计环境。

摘要： 山东鑫秋农业科技股份有限公司(以下简称"鑫秋农业")存在虚增营业收入8 832万元、隐瞒近2亿元关联交易,以及披露的财务总监(财务负责人)的部分违法行为,因此受到了证监会的严厉处罚。本文以鑫秋农业财务舞弊案为研究对象,分析了鑫秋农业财务舞弊的原因,在此基础上提出对我国农业企业财务舞弊实施防范治理的措施。

摘要： 我国上市公司财务舞弊从开始到曝出舞弊丑闻通常需要3~5年,甚至更长的时间。在此期间很多投资者以高价购买舞弊公司的股票,导致发生重大损失。对上市公司的财务报告进行研究,尽早发现上市公司财务舞弊迹象,可以减少投资者损失,起到规范资本市场运作的效果。文章对金亚科技上市之后5年的财务报告进行分析,并结合宏观经济、行业发展等多个因素,发现在曝出舞弊丑闻之前,金亚科技的财务报表中就有了明显的舞弊迹象,以此警示广大投资者重视对于财务数据的分析,防范投资风险。

摘要： 康美药业通过财务舞弊的方式谋取不当利益,其舞弊数额之大一时震惊了国内证券市场。中小投资者在康美药业财务舞弊事件中遭受了巨大的损失,同时其市场信心受到严重损害,我国资本市场也深受本次事件的负面影响。研究如何抑制上市公司财务舞弊行为的发生,从而达到保护外部投资者的目的,具有重要的现实意义。本文通过对康美财务造假事件的回顾,进而分析其财务造假手段及动因,再根据康美药业财务舞弊事件发生的时间顺序分为事前事中事后三个阶段分析其投资者保护机制,并根据在其机制中发现的缺陷提出可行性建议。

摘要： 近年来,资本市场的蓬勃发展使部分公司无法跟随快速发展的步伐,造成不少公司为粉饰数据,提供虚假的会计信息。并且,随着现代化经济建设的发展,财务舞弊现象屡见不鲜,且造假情形愈发恶劣,如瑞幸咖啡、康美药业、雅本化学、中信国安等。财务舞弊不只破坏公司信誉,给投资人造成损失,同时还对证券会等有关组织的公信力产生影响,进而妨碍投资市场的有效运作。本文主要根据GONE理论,以宜华生活为例,分析了宜华生活财务舞弊的动因,并基于此提供了可行的处理对策。

摘要： 本文以2002-2005年间因财务舞弊而被证监会、上交所和深交所谴责公告的61家A股上市公司为样本，以舞弊被公告前一年到公告后第三年为研究区间，运用配对样本T检验探讨后续治理中董事会成员和审计师如何变更，并建立基于面板数据的Logit模型研究董事会变更对审计师变更的影响，得出了以下结论：从公告前一年到公告后第三年，董事长发生了显著变更，且其变更对审计师变更有显著正影响，特别当董事长变更属于非常规性变更时，这种正向影响更加显著；从公告前一年到公告后第三年，董事也发生了显著变更，但只有非常规性董事变更才对审计师变更有显著正影响。

摘要： 本文的研究是围绕注册会计师与上市公司博弈理论框架下的审计收费的实证研究而展开的.论文从上市公司与注册会计师的不完全信息动态博弈模型的构建入手，并进行纳什均衡的求解，进而奠定了研究舞弊公司审计收费的理论基础；紧接着以舞弊公司为研究的载体，设计了一个比较精确的认定串通舞弊的标准，利用修正的simunic的审计收费模型实证检验了串通舞弊因素对审计收费的影响，研究发现：与其他财务舞弊公司相比，串通舞弊公司并没有向注册会计师支付更高的审计收费；最后针对本文的研究结论，提出了政策性建议.

摘要： 存货是企业在生产产品、提供服务过程中为耗用或销售而持有的各类物资。存货项目因其种类繁多、收发频繁并且具有流动性强、计价方法多样、在企业中滞留时间长，变现能力慢的特点，在管理和核算上具有一定难度，容易产生薄弱环节，成为舞弊者趋之若骛的理想对象。缺乏诚信的企业出于各种目的，把存货作为调节成本和利润的蓄水池，通过存货进行财务舞弊，严重降低会计信息的质量，影响会计信息使用者的正确决策，进而在宏观上影响国民经济的运行秩序和发展。因此，研究存货舞弊的识别及防范具有重要的现实意义。本文首先分析了企业存货财务舞弊的主要方式及实物盘点和应用分析性程序的审计识别手段，最后提出了有效的防范存货舞弊对策。

摘要： 近年来,国内外频发的财务舞弊案件引发各国对公司治理结构及内部控制问题的广泛关注,但大多数公司都将公司治理结构和内部控制割裂开来看待,事实上,若将二者联合考虑,会发现内部控制与公司治理结构具有紧密的内在联系,内部控制的有效运行离不开公司治理的推动,公司治理结构的优化也离不开有效的内部控制做保障,这就为公司治理结构与内部控制链接体系的协同构建奠定了基础.建立二者间的有效对接可以提升内部控制的实施效果,完善公司治理结构,更好地预防财务舞弊事件的发生,提高企业经营业绩.本文在对公司治理结构和内部控制的相关理论进行对比分析的基础上,将两者的关系描述为嵌合关系,在此基础上,首先对内部控制发展历程进行了回顾并分析了内部控制自身发展的局限性,紧接着提出二者进行对接的原因与基础,并按照这种思路提出了改善内部控制制度,提升内部控制效果的具体设想.

摘要： 本文以2007-2008 年度A股主板上市公司为样本，实证检验了上市公司内部控制审计是否能够提升独立董事行使监督职能的效率。发现在我国现阶段，独立董事特征与上市公司内部控制审计存在显著正相关关系，独立董事规模、独立董事比例及董事会会议次数都与内部控制审计存在显著正相关；内部控制审计能显著提升独立董事的监督效率，抑制财务舞弊问题。本文的实证检验结果表明，加强内部控制建设、提高内部控制水平有助于提升独立董事行使监督职能的效率，实现上市公司内外部监管有效融合，对于资本市场监管具有重要意义。

摘要： 文选取2005-2008年间财务舞弊公司及其配对公司为样本，从独立审计意见与财务舞弊行为的关系、以及审计意见出具中对公司盈余和舞弊行为信息的利用角度考察我国独立审计的监督效果。实证研究表明：财务舞弊行为与公司当年及后一年度的审计意见显著负相关，公司发生舞弊而被出具非标准无保留意见的可能性较大，即公司舞弊行为能及时在审计意见中得到反应；公司舞弊之前二个年度的审计意见与舞弊行为负相关，独立审计能通过审计意见提示公司未来发生财务舞弊的可能性；独立审计出具审计意见时会考虑公司盈余信息，但审计意见的主要决定因素是公司舞弊行为而不是会计盈余信息，独立审计师更关注那些可能导致财务报告发生重大错报的公司行为。这些经验结果在一定程度上说明了我国独立审计监督的有效性。

摘要： 本文以2000年至2009年我国沪深两市因财务舞弊受处罚的上市公司为样本，对财务报告舞弊识别等相关问题进行实证研究。研究结果表明公司财务状况等财务指标异常及公司治理状况及舞弊甄别模型具有识别财务报告舞弊的功能。

摘要： 发生在21世纪初期的公司财务舞弊问题，被看作是与9.11恐怖事件齐名的，发生在资本市场领域的、震撼世界并严重打击了人类和平发展的重大事件。虽然注册会计师行业经过曲折的发展历程，对查错揭弊责任的承担已经有了很大提高，但仍不能满足日趋复杂的财务舞弊调查和诉讼支持的需要，法务会计应运而生，其将在行业管理等方面带来新的课题。本文回顾了现代市场经济中著名的公司财务舞弊案，探讨了独立审计查错揭弊责任的历史演进，并讨论了法务会计的发展。

摘要： 投资者对财务报表真实性、公允性的信心是证券市场有效运作的关键.面对新形势、新目标,以及复杂多变的审计环境,审计人员必须与时俱进,转换观念、思路,创新审计方法.因此,本文就我国上市公司管理当局舞弊的审计对策进行研究,对于提高我国证券市场会计信息的真实性和公允性具有极其重要的意义.

摘要： 投资者对财务报表真实性、公允性的信心是证券市场有效运作的关键.面对新形势、新目标,以及复杂多变的审计环境,审计人员必须与时俱进,转换观念、思路,创新审计方法.因此,本文就我国上市公司管理当局舞弊的审计对策进行研究,对于提高我国证券市场会计信息的真实性和公允性具有极其重要的意义.

摘要： 本发明涉及一种基于审计逻辑单元的财务管理反舞弊控制方法。本发明所说的审计逻辑单元包括行为感知组件、证据生成组件、证据管理组件、纠纷处理组件和抵赖配置组件。本发明的方法是在不破坏现有财务管理信息系统结构的基础上，通过增加外置的审计逻辑单元，在不干扰现有财务管理信息系统运行的前提下，实现对财务管理行为的可审计与反舞弊功能。在上述框架下，从财务管理实施前的抗抵赖配置、财务管理实施中的抗抵赖管理，到财务管理实施后的抗抵赖处理，整个过程使得财务管理成为一个闭环自反馈的反舞弊控制系统，实现了财务管理行为的防舞弊与不可抵赖，满足财务管理的安全性需求。

摘要： 本实用新型公开了一种查财务会计账舞弊辅助审计装置，涉及财务审计技术领域。本实用新型包括机箱，机箱的正面上分别设置有虹膜识别模块和指纹识别模块，机箱的顶部分别设置有支架和塔灯，支架上固定有高清摄像头，机箱的侧面设置有散热风机。本实用新型通过虹膜识别模块和指纹识别模块识别审计人员的身份信息，通过高清摄像头、时间模块和GPS定位模块，记录审计时间、审计地点等信息，实时监测审计人员审计财务人员账目的过程，确保审计过程的廉洁性，当财务会计的账目出现异常时，通过短信发送模块和邮件发送模块将异常信息发送至远程审计人员的移动终端上，异常数据信息可不经过现场审计人员的手，发送至远程领导端，避免审计人员发生舞弊。

摘要： 本发明提出一种基于财务数据自动识别财务舞弊的方法及装置，该方法包括：获取待识别公司的多项财务数据；对所获取的多项财务数据进行正交因子分析，得到多个正交的第一公共因子，形成以所述多个第一公共因子作为分量的第一特征向量；利用预设的朴素贝叶斯分类器、根据所述第一特征向量识别所述待识别公司的财务舞弊状况。利用上述方法及装置，可以做到事先对待识别公司的财务舞弊状况进行识别，以可以及时采取相应的应对措施。

摘要： 本发明公开了一种基于证据理论的财务舞弊风险评估方法以及装置，本方法首先选取待审计上市公司的基于内部治理机制和基于外部监督机制的财务舞弊证据信息，体现了收集证据的多元性，能够提高财务舞弊风险评估结果的准确率。然后根据机器学习方法分别计算两种证据源所对应的舞弊、非舞弊、舞弊未知的概率。最后引入证据理论方法构建了整合财务舞弊风险评估模型，有助于消除财务舞弊证据信息之间的相互影响，模型得到融合证据源后的冲突因子、信任函数和似然函数，以此实现更高效的识别和评估上市公司的财务舞弊风险。本方法有利于降低监管部门的监管负荷，同时审计人员也可以利用本发明进行合理决策，减少审计工作量，提高审计综合效率。

摘要： 本发明公开了一种财务舞弊风险评估的方法、系统及设备，涉及数据处理与计算机技术领域。方法包括：获取财务报表并提取财务指标信息；建立训练样本集和预测样本集；财务指标信息转换为定性指标、定量指标；以随机森林模型对预测样本集预测，获得财务舞弊高风险的第一数据集；和/或，以自适应增强模型对预测样本集预测，获得财务舞弊高风险的第二数据集；和/或，以引导聚集模型对预测样本集预测，获得财务舞弊高风险的第三数据集；预测样本集分为子预测样本集；以指标数据对子预测样本集预测，获得财务舞弊高风险的第四数据集；提取第一和/或第二和/或第三及第四数据集中超过预设阈值的数据，构建财务舞弊高风险数据集，生成风险分析报告。

摘要： 公开了一种对企业进行财务舞弊风险识别的方法及装置。基于企业的财务数据中出现的业务关键词来综合反映企业的业务特征，刻画企业的画像，基于企业的业务特征来为待识别的目标企业寻找相似的企业作为可比公司，用于对目标企业进行财务舞弊风险识别。

摘要： 本发明公开了一种财务舞弊审计辅助系统及辅助审计方法，系统包括数据采集子系统和数据分析子系统；所述数据采集子系统和数据分析子系统通过五类非屏蔽双绞线UTP与10M/100M/1000M交换机相连接，构成财务舞弊审计辅助系统局域网；所述数据采集子系统通过网络采集来自企业数据源的审计用数据；所述数据分析子系统利用计算机辅助工具软件，对数据采集子系统中的审计数据进行分析，查找数据异常点，为后续的财务舞弊审计专业判断提供线索。基于该系统的辅助审计方法，能根据知识库，通过构建审计中间表和数据异常判定规则，有助于审计人员快速查找企业财务数据的异常值，进而帮助审计人员发现审计疑点，从而降低审计人员的工作强度，提高审计效率。

摘要： 本实用新型公开了一种财务舞弊辅助审计装置，包括支撑板，所述支撑板的正面开设有安装槽，安装槽的内壁固定连接有连接杆，连接杆的表面套设有夹板，夹板的背面固定连接有滑动块，支撑板的背面固定连接有衔接板，衔接板的表面开设有圆孔，圆孔的内壁转动连接有丝杆，丝杆的表面螺纹连接有限位板，限位板的表面开设有限位槽，支撑板的正面固定连接有连接框，连接框的正面开设有滑孔，滑孔的内壁滑动连接有把手。该财务舞弊辅助审计装置，转动丝杆使限位板沿着丝杆上下移动，利用限位槽限制滑动块的运动轨迹，使夹板只能沿着连接杆水平移动，从而将电子产品夹持，解决了在使用电子产品进行统计时容易导致电子产品摔落造成产品损坏的问题。

摘要： 本实用新型公开了一种财务舞弊辅助审计装置，包括支撑板，所述支撑板的正面开设有安装槽，安装槽的内壁固定连接有连接杆，连接杆的表面套设有夹板，夹板的背面固定连接有滑动块，支撑板的背面固定连接有衔接板，衔接板的表面开设有圆孔，圆孔的内壁转动连接有丝杆，丝杆的表面螺纹连接有限位板，限位板的表面开设有限位槽，支撑板的正面固定连接有连接框，连接框的正面开设有滑孔，滑孔的内壁滑动连接有把手。该财务舞弊辅助审计装置，转动丝杆使限位板沿着丝杆上下移动，利用限位槽限制滑动块的运动轨迹，使夹板只能沿着连接杆水平移动，从而将电子产品夹持，解决了在使用电子产品进行统计时容易导致电子产品摔落造成产品损坏的问题。

摘要： 本实用新型公开一种财务舞弊辅助审计装置，包括数据采集处理器和数据分析比较器；所述数据采集处理器和数据分析比较器通过五类非屏蔽双绞线UTP与10M/100M/1000M交换机相连接，构成财务舞弊辅助审计装置的局域网；所述数据采集处理器通过局域网采集并存储来自于企业数据源的审计用数据，对审计用数据经过预处理后发送给数据分析比较器；所述数据分析比较器接收预处理后的审计用数据，根据预设的阈值比较出审计用数据中的异常值，并将结果反馈并显示在计算机显示器上。本实用新型能帮助审计人员结合法律法规和自身的审计经验，通过查找企业财务数据的异常值，进而达到快速发现审计疑点和线索的目的，从而降低审计人员的工作强度，提高审计效率。