销售税

摘要： 在国内国际双循环的交汇点上,海南自由贸易港率先扛起了“先试先行”的重任,开始了销售税改革的步伐。销售税的设计既要发挥销售税组织财政收入的基础功能,又要体现精准调节的税收优势;既要与我国现有税制保持协调延续,又要按照自贸港需求进行特色创新。在没有经验可供参考的前提下,销售税改革是海南自由贸易港税收体系革新的全新课题,也是我国现有税收制度的重大挑战。

摘要： 随着海南自由贸易港发展的逐步推进,在海南自贸港发展建设中提出创新的税制改革,将增值税等税种简并为征收销售税,同时税收制度改革也是海南自贸港发展的三大核心问题之一。基于此,面对全新的销售税,分析海南自贸港征收销售税的必要性,梳理海南销售税在征收过程会面临的困难和问题,借鉴世界上其他自由贸易港的做法,对销售税税制建设相关问题进行思考并提出对策和建议。

摘要： 开征销售税是海南在建设自贸港简并税费进行税制改革时的重大决策。作为国内的新税种,需要借鉴域外经验,也需要结合国内实际设计其规则。《海南自由贸易港建设总体方案》对“简并五项税费”并代之以新设立的销售税进行了最具探索意义的规划。国际经验表明,在数字经济企业税收管理改革浪潮中,销售税在税收遵从和增加中低收入人群和中小企业的负担方面受到较大的挑战,所以,海南自贸港集成创新销售税制度设计应当结合区块链、云计算等技术背景下的自贸港营商环境打造,同时平衡政府财政收入、实现与内地税制衔接等目标间的关系,少走弯路。

摘要： 巴基斯坦联邦税务局取消了对从阿富汗进口的新鲜水果征收销售税,苹果除外。参与巴基斯坦—阿富汗贸易的商界人士表示,巴基斯坦政府一直对从阿富汗进口的新鲜水果征收关税和所得税,但从未对这些物品征收销售税。然而,最近对该条例的修正案中的一处文书错误导致阿富汗新鲜水果被征收销售税。

摘要： 《海南自由贸易港建设总体方案》和《海南自由贸易港法》确立了海南自贸港分阶段、分步骤地将传统流转税制简并为销售税制的时序变革路径.因此,应当在整合既有流转税制的基础上,在不同阶段有侧重地实现简化税制与税制要素完善的目标.美国销售税制具有统一性与多样性的时空特征,其统一性体现在"有形个人财产在使用或消费时征税"等基本结构的维持上;其多样性源于各州对具体税制要素的优化完善.其经验教训可为海南自贸港销售税制建设的时序路径提供有益借鉴.海南自贸港流转税制变革的初期要务是确定基本功能、构建基本结构,并在时序变革中期结合经济、社会状况实现销售税制的多重功能,在远期则应关注自贸港财政收支均衡,为全国流转税改革积累经验,同时提升我国在国际税收规则制定中的话语权.

摘要： 税收制度集成创新是海南自由贸易港建设的关键工程,对海南经济发展、全国税收制度改革具有重要的参考价值.现阶段,海南自由贸易港税收制度较之全国有诸多差异,主要面临五个方面的重点难点问题:一线进口需通过清单目录实施"零关税";二线跨线流转需区分流向和对象开展征(退)税;流转税简并后需明确销售税的税收要素;企业所得税需分阶段实施低税率;个人所得税需创新征管标准.为此,文章提出相应的对策建议:制定完善"零关税"相关清单和征税商品目录;创新二线货物退税、征税以及物品征税制度;创新销售税的缴税人管理、税率税目和税收计征制度;制定完善鼓励类产业目录和行业负面清单;简化个人所得税税率分档.

摘要： 在海南自贸港进行税制改革,简并税费,开征销售税是党中央作出的重大决策。销售税作为国内的新税种,其规则设计需要借鉴域外经验。美国在2018年最高法院判决韦费尔案中宣布州对于州外企业在一定条件下的管辖权合宪后,诸州迎来了销售税——主要是对数字经济企业税收管理改革的高潮,但这些改革却饱受批评,被认为增加了中小企业和中低收入人群的负担,改革出现反复、停滞。随后,诸州也采取了一些补救措施,包括提高管辖州外企业的门槛,要求大型电商为平台上中小企业进行税务合规管理等。海南自贸港销售税制度设计应当在一开始就要考虑税制对不同企业的合规负担,平衡好组织政府财政收入、优化营商环节等目标间的关系,避免重蹈美国各州的“覆辙”。

摘要： 为应对日益严重的人口健康问题,世界上已有很多国家开始对含糖饮料征税,并取得了一定成效.目前,我国尚未对合糖饮料征税.本文通过借鉴部分典型国家的相关税收制度和经验,从营造良好的社会文化氛围、确定合理计税依据和税率形式、指定税收收入的专项用途等方面,提出了未来可行的政策建议,以期为我国消费税制度的进一步改革和完善提供有益的启示.

摘要： 《海南自由贸易港建设总体方案》对海南自贸港财税制度进行了整体设计,既涉及中央与海南省财政关系调整,也涉及关税、所得税、流转税、进出口税收政策配置,致力于建设具有国际竞争力的税收制度.“简并五项税费”并代之以新设立的销售税是最具探索意义的税收改革举措,解决好低税率、简税制与实现财政收支大体平衡之间的矛盾至关重要.本文分析认为,海南销售税税率预计难以低于两位数.国际经验也表明,销售税在税收遵从、税收负担再分配、“两用”品重复征税等领域一直存在很大挑战.销售税能否代表我国增值税改革方向并得以推广值得深入研究.

摘要： 本文系统梳理海南自由贸易港税收政策框架体系,并与世界较高水平自由贸易港、内地部分开放区域进行比较,对未来税收政策改革方向和制度细化提出若干建议.

摘要： 本文构建了以开征销售税为核心的分税制改革方案：一是在商品进入零售环节之前，增值税全额作为中央税；二是在商品进入零售环节之后，取消增值税，按商品价格的一定比例征收销售税，并将销售税全额作为地方税；三是将营业税中的建筑业和销售不动产业并人增值税征收范围，并将之归为中央税。销售税和增值税并行的做法类似加拿大税制，加拿大联邦政府开征商品和劳务税，该税属增值税性质，税率为6%，为中央税；州政府开征销售税，税率为50/0—10%，为地方税，指出分税制改革的核心是完善地方税系，而完善地方税系的核心在于确立地方税主体税种，在现有条件下，需要开征销售税作为地方税主体税种，进而带动政府间事权分配、转移支付制度、土地出让制度、地方债务发行制度等整体性分税制改革。本文认为，这样做不但能够有效地调整政府间财政关系，也能够产生有益于转变经济增长方式、缩小地区间财力差距、促进地方政府公共服务水平等良性效果。

摘要： 针对亚马逊的商品在实体店出售比在网络多交销售税的现象，提出了要求网络零售商在经营业务上应当上缴税金，满足公平竞争的需求。

摘要： 该文分析了当前互联网商业中存在的税收问题，总结了电子商务税收管辖权的几种模式，在此基础上探讨了两个问题，其一是全球电子商务水平的最适宜模式是什么，其二是电子商务税收收缴方式是什么以及税收收缴系统如何匹配电子支付系统。

摘要： 该文分析了当前互联网商业中存在的税收问题，总结了电子商务税收管辖权的几种模式，在此基础上探讨了两个问题，其一是全球电子商务水平的最适宜模式是什么，其二是电子商务税收收缴方式是什么以及税收收缴系统如何匹配电子支付系统。

摘要： 该文分析了当前互联网商业中存在的税收问题，总结了电子商务税收管辖权的几种模式，在此基础上探讨了两个问题，其一是全球电子商务水平的最适宜模式是什么，其二是电子商务税收收缴方式是什么以及税收收缴系统如何匹配电子支付系统。

摘要： 该文分析了当前互联网商业中存在的税收问题，总结了电子商务税收管辖权的几种模式，在此基础上探讨了两个问题，其一是全球电子商务水平的最适宜模式是什么，其二是电子商务税收收缴方式是什么以及税收收缴系统如何匹配电子支付系统。

摘要： 该文分析了当前互联网商业中存在的税收问题，总结了电子商务税收管辖权的几种模式，在此基础上探讨了两个问题，其一是全球电子商务水平的最适宜模式是什么，其二是电子商务税收收缴方式是什么以及税收收缴系统如何匹配电子支付系统。

摘要： 本发明提供了基于EXCEL的增值税销售发票数据统计方法和装置，该方法包括：针对增值税销售发票涉及的每一个项目，预先构建并存储元素取值公式；为EXCEL文件，定义模板工作表和源数据工作表，为模板工作表构建透视表/图，并为透视表/图定义统计字段；将每一个项目的项目名称以及对应的元素取值公式导入模板工作表；将源数据工作表的信息填充到元素取值公式中；利用填充后的元素取值公式，提取并整理增值税销售发票数据，填入模板工作表；接收外部的触发，选择待显示的统计字段，按照待显示的统计字段，对填入模板工作表中的增值税销售发票数据进行统计。本发明提供的方案能够有效地提高增值税销售发票数据统计效率。

摘要： 本发明公开了一种为含税额销售单开具多税率增值税发票的方法和系统，包括：获取包括销售单金额、销售单税额、含税标志和开票限额的销售单数据集和包括多个商品明细行的销售单明细数据集，每个商品明细行包括商品名称、单价、数量、金额、税额和税率；校验单价与数量之积是否等于金额、金额之和是否等于销售单金额、税额之和是否等于销售单税额；根据含税标志、单价、数量和税率计算价税合计、发票金额、发票税额和发票单价，分别累加价税合计、发票金额和发票税额得到明细合计价税合计、明细合计发票金额和明细合计发票税额；校验税额与发票税额之差的绝对值是否小于第一预定值；拆分销售单明细数据集。其能预先准备好符合发票数据规范的待开发票数据。

摘要： 本发明公开了一种为不含税额销售单开具单税率增值税发票的方法和系统，包括：获取包括销售单金额、销售单税率、含税标志和开票限额的销售单数据集和包括多个商品明细行的销售单明细数据集，每个商品明细行包括商品名称、单价、数量和金额；判断单价与数量之积是否等于金额、各个金额之和是否等于销售单金额；根据销售单税率、含税标志和单价与数量计算价税合计、发票金额、发票税额和发票单价，分别累加各个价税合计、发票金额和发票税额以得到明细合计价税合计、明细合计发票金额和明细合计发票税额；依据开票限额和预定商品明细行数拆分销售单明细数据集。其节省了时间和人力成本，又预先准备好符合发票数据规范的待开发票数据。

摘要： 本发明公开一种为不含税额销售单开具单税率增值税发票的方法和系统，包括：获取营改增业务商品字典表、销售单金额、销售单税率、含税标志、开票限额和包括多个商品明细行的销售单明细数据集，每个商品明细行包括商品名称、单价、数量和金额；校验单价与数量之积是否等于金额、金额之和是否等于销售单金额；校验商品名称与营改增业务商品字典表中的商品名称的相似度值是否大于预定值，若大于则在商品明细行中增加营改增标识；根据销售单税率、含税标志、单价和数量计算价税合计、发票金额、发票税额和发票单价；依据开票限额、营改增标识和预定商品明细行数拆分销售单明细数据集。这节省了时间和人力成本。

摘要： 本发明公开一种为不含税额销售单开具多税率增值税发票的方法和系统，包括：获取营改增业务商品字典表、销售单金额、含税标志、开票限额和包括多个商品明细行的销售单明细数据集，每个商品明细行包括商品名称、单价、数量、金额和税率；校验单价与数量之积是否等于金额、金额之和是否等于销售单金额；依据营改增业务商品字典表中的商品名称识别为营改增业务的商品并在该商品所在的商品明细行中增加营改增标识，依据营改增业务商品字典中的税率校验商品明细行中的税率是否准确；根据含税标志、单价、数量和税率计算价税合计、发票金额、发票税额和发票单价；依据开票限额、营改增标识和预定商品明细行数拆分销售单明细数据集。这节省了时间和人力成本。

摘要： 本发明公开一种为含税额销售单开具多税率增值税发票的方法和系统，包括：获取营改增业务商品字典表、销售单金额、销售单税额、含税标志、开票限额和每个商品明细行中的商品名称、单价、数量、金额、税额和税率；校验单价与数量之积是否等于金额、金额之和是否等于销售单金额、税额之和是否等于销售单税额；依据营改增业务商品字典表中的商品名称识别为营改增业务的商品并在相应的商品明细行中增加营改增标识，依据营改增业务商品字典中的税率校验商品明细行中的税率；根据含税标志、单价、数量和税率计算价税合计、发票金额、发票税额和发票单价；依据开票限额、营改增标识和预定商品明细行数拆分销售单明细数据集。这节省了时间和人力成本。

摘要： 本发明公开了一种智能自助发票销售税务终端机张式发票传票机芯，包括箱体、走纸传动机构、切纸机构和压纸机构，箱体内部装有底板，底板上安装左侧板和右侧板，左侧板和右侧板前端安装有托纸轮；左侧板和右侧板中间安装走纸传动机构的支承轴和传动轴；左侧板和右侧板后端安装切纸机构，左侧板下方安装有驱动电机，驱动电机输出轴端连接双联同步带轮；底板上还安装支承块和控制板，支承块的一端连接底板，另一端连接切纸机构；压纸机构安装在箱体的外部。本发明具有传输发票平整，发票张数计数准确、切断口平整、发票无损的优点。

摘要： 本发明公开了一种有效预防逃税的电讯方法和系统，包括税务电脑系统(1)，接收和核查销售税有关信息(6)；商户终端(2)，产生销售税的有关报税信息(5)；顾客终端(3)；收据(4)，由商户终端(2)产生，记录有销售税有关信息(6)，交易后交与顾客；其中，商户终端(2)通过有线，和/或无线通讯网络将销售税报税信息(5)传输至税务电脑系统(1)；顾客通过顾客终端(3)将收据(4)上的销售税有关信息(6)传输至税务电脑系统(1)，供税务电脑系统(1)利用销售税有关信息(6)，核查从商户终端(2)收到的报税信息(5)，以查处和预防销售税逃税行为。本发明使销售税的交税秩序大为改观，对社会带来极为有利的效果。

摘要： 本发明公开了一种智能自助发票销售税务终端机张式发票传票机芯，包括箱体、走纸传动机构、切纸机构和压纸机构，箱体内部装有底板，底板上安装左侧板和右侧板，左侧板和右侧板前端安装有托纸轮；左侧板和右侧板中间安装走纸传动机构的支承轴和传动轴；左侧板和右侧板后端安装切纸机构，左侧板下方安装有驱动电机，驱动电机输出轴端连接双联同步带轮；底板上还安装支承块和控制板，支承块的一端连接底板，另一端连接切纸机构；压纸机构安装在箱体的外部。本发明具有传输发票平整，发票张数计数准确、切断口平整、发票无损的优点。

摘要： 本实用新型公开了一种智能自助发票销售税务终端机张式发票传票机芯，包括箱体、走纸传动机构、切纸机构和压纸机构，箱体内部装有底板，底板上安装左侧板和右侧板，左侧板和右侧板前端安装有托纸轮；左侧板和右侧板中间安装走纸传动机构的支承轴和传动轴；左侧板和右侧板后端安装切纸机构，左侧板下方安装有驱动电机，驱动电机输出轴端连接双联同步带轮；底板上还安装支承块和控制板，支承块的一端连接底板，另一端连接切纸机构；压纸机构安装在箱体的外部。本实用新型具有传输发票平整，发票张数计数准确、切断口平整、发票无损的优点。