内部控制缺陷

摘要： 财务报表审计与内部控制审计一直以来都是审计界研究的热点。通过分析丰华股份2019-2021年财务报告审计意见及内部控制报告审计意见,就内部控制、财报审计意见,内控审计意见三者之间的内在联系进行分析。结果表明,内部重大缺陷是导致双非标意见出具的一个重大影响因素,并就此,对上市公司如何避免被出具双非标审计意见提出相应的建议。

摘要： 运用2012—2019年我国沪深两市A股主板上市公司数据,通过探究内部控制缺陷与信息披露违规间的关系对内部控制的有效性进行检验,并进一步引入终极控制人的结构及性质作为调节变量。研究发现:内部控制缺陷的存在会加剧上市公司信息披露违规,而终极控制人对这一相关关系具有调节作用,终极控制人的控制权和所有权负向调节内部控制缺陷与信息披露违规的关系,两权分离度正向调节二者关系,并且非国有上市公司的内部控制缺陷对信息披露违规的正相关关系更强。

摘要： 由于信息不对称,越来越多的利益相关者通过关注企业的内部控制制度及内部控制缺陷的披露等信息,来帮助自己进行正确的决策。一、引言自国外由内部控制缺陷造成的财务报告重大错报丑闻的相继曝出,世界各国对企业内部控制制度的建设加强了关注。1792年,美国审计准则委员会(ASB)对内部控制进行定义。

摘要： 报表结构的变化是否会对审计师的收费决策产生影响仍有待探索。本文以2018年财政部要求“研发费用单独列报”这一政策改革为外部冲击事件,构建了一个准自然实验来确定因果关系,运用双重差分(DID)等方法,以政策改革前后两年(2016—2020年)为样本,实证检验了研发费用单独列报对审计收费的影响。研究发现,研发费用单独列报显著增加了审计收费,且这一结论在倾向得分匹配(PSM)等一系列稳健性检验后依旧成立。异质性分析中,本文发现研发费用单独列报对审计收费的影响在高科技企业以及存在内部控制缺陷的企业中更为明显。

摘要： 内部控制作为企业风险管理和内部治理的一项重要制度安排,其有效性直接影响到了审计范围与审计成本,进而影响审计定价。文章以2012—2020年沪深A股上市公司为样本,实证研究了内部控制缺陷对企业审计定价的影响,并考察这种影响在不同产权性质企业中是否存在差异。结果发现:相比于不存在内部控制缺陷的企业,存在内部控制缺陷的企业审计定价更高,且这一结论在非国有企业样本中更为显著;相比于地方政府控股的国有企业,中央政府控股的国有企业存在内部控制缺陷的审计定价更高;相比于家族企业,存在内部控制缺陷的非家族企业审计定价更高。基于政府控制层级与家族控制视角研究内部控制缺陷与审计定价的关系,丰富了既有的理论研究成果,同时也对企业内部控制建设与审计收费政策提供了一些参考与启示。

摘要： 公司是资本市场上最具活力的主体。在公司经营中不仅要注重公司治理,而且要重视内部控制。一般研究主要着重研究公司治理这一内容或者单独研究内部控制这一内容,很少将这两者结合起来。本文将从公司治理对内部控制缺陷的影响这一方面来研究,并给出了一些关于公司治理和内部控制的建议,给公司企业一些启示。

摘要： 1财政部、证监会要求进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性最近,财政部、证监会发布《关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的通知》(财会[2022]8号)。《通知》明确了提升上市公司财务报告内部控制有效性的7个重点领域。上市公司应建立健全内部控制制度,科学、客观认定内部控制缺陷,重点对上述7个领域的财务报告内部控制有效性进行评价,出具年度内部控制评价报告。

摘要： 选取2012—2019年沪深上市公司作为研究对象,考察内部控制缺陷及其整改对审计定价的影响及其作用机理。研究发现,内部控制缺陷与审计定价显著正相关,相对于一般性内部控制缺陷,存在实质性内部控制缺陷的公司审计收费显著更高。研究还发现,审计定价决策中存在一定程度的锚定效应,即当上市公司上期存在内部控制缺陷时,即使已经整改,审计收费仍显著较高。进一步研究表明,公司内部控制缺陷对审计定价的影响还受审计师相对议价能力的影响。

摘要： 以2016—2020年A股上市公司为样本,采用多元回归模型研究内部控制缺陷与审计费用的关系,并分析了管理层权力对二者关系的调节作用。研究结果表明:内部控制缺陷与审计费用显著正相关;管理层权力会强化内部控制缺陷与审计费用的正相关关系;进一步研究发现,在规模越小的企业中,内部控制缺陷对审计费用的正向影响越显著。建议构建合理有效的内部控制体系,防范内部控制缺陷。

摘要： 以2009—2019年A股上市公司为样本,利用多期DID模型考察董事高管责任保险(简称"董责险")对企业内部控制缺陷的影响及其作用机制,并探讨党组织治理在其中的调节作用.研究发现,董责险加剧了企业内部控制缺陷产生,使得内控缺陷发生率增加约26.91%,而党组织治理下"双向进入"和"交叉任职"能显著抑制董责险的不利影响.机制检验表明,董责险通过损害内部环境、风险评估、控制活动以及内部监督四大内控要素导致企业内部控制缺陷加剧,而"双向进入"和"交叉任职"明显抑制了董责险对这四大要素的不利影响.

摘要： 内部审计和外部审计组成的审计监督机制是缓解企业代理冲突的重要制度安排,在内部控制运行中发挥重要作用,而高管权力膨胀可能会影响审计监督的治理效力.本文首先研究了审计监督对内部控制缺陷的影响,结果发现,内部审计质量较高、会计师事务所规模较大、收到标准财务报告审计意见的上市公司,内部控制缺陷存在的可能性较小.此外,通过构建高管权力指数,研究高管权力对审计监督与内部控制缺陷之间关系的调节效应,结果表明,高管权力的增大能够抑制审计监督对内部控制缺陷存在可能性的降低作用.

摘要： 本文通过采集中国制造业上市公司2008-2011年连续4年的数据,对其财务报告内部控制缺陷的驱动因素进行了深入的实证研究,得到以下结论:(1)自2008-2011年,上市公司的财务报告、组织架构、人力资源等内部控制缺陷呈现显著的下降趋势.(2)企业组织架构内部控制缺陷、企业经营亏损与财务报告内部控制缺陷连续4年均呈显著正相关,收入规模与财务报告内部控制缺陷连续4年均呈显著负相关.(3)企业人力资源内部控制缺陷、交叉上市等变量也显著影响上市公司财务报告内部控制缺陷.本文的结论不仅有利于学术界加深对上市公司内部控制缺陷形成机理的认识,也有利于市场监管当局改进对上市公司内部控制的监管.

摘要： 本文利用我国A股上市公司2010年的数据,检验了内部控制缺陷信息披露与公司业绩之间的相关关系.研究发现,披露内部控制缺陷信息的公司相对没有披露的公司,业绩高；内部控制缺陷信息披露越充分的公司,业绩越高.研究表明,是否披露以及充分披露内部控制缺陷信息与公司业绩存在显著正相关关系.

摘要： 内部控制缺陷研究是对内控研究的深化,也是近年来学者们对内控领域研究的热点.本文从准则规范和学者研究中对内控缺陷的界定与分类入手,从内控缺陷与会计信息质量、内控缺陷披露的影响因素、内控缺陷披露的市场反应这几方面进行了梳理,对内控缺陷的国内外研究现状进行了述评.

摘要： 内部控制缺陷会降低公司的会计信息质量,而会计信息质量的降低,使度量代理人努力程度的标准不能准确地反映代理人的努力程度,结果降低了高管的薪酬业绩敏感性.本文以2003-2009年上海和深圳证券交易所A股上市公司为研究对象,研究了内部控制缺陷对经理薪酬契约有效性的影响,以期从公司经理薪酬契约的角度为内部控制缺陷的经济后果提供经验证据.我们的研究发现,存在内部控制缺陷的公司,其高管的薪酬契约敏感性较低.本文的启示意义在于:完善企业的内部控制制度有助于公司合理地制定高管薪酬契约,从而降低公司代理成本.

摘要： 本文利用我国A股上市公司2010年的数据,检验了内部控制缺陷信息披露与公司业绩之间的相关关系.研究发现,披露内部控制缺陷信息的公司相对没有披露的公司,业绩高;内部控制缺陷信息披露越充分的公司,业绩越高.研究表明,是否披露以及充分披露内部控制缺陷信息与公司业绩存在显著正相关关系.

摘要： 近年来,我国十分重视上市公司的内部控制建设及其披露,对此陆续出台了一系列规定.内部控制缺陷作为一种重要的内部控制信息,对于投资者增加自身的信息资源,做出正确的投资决策具有重要意义.本文以407家2008年深市主板A股上市公司为样本,基于信息不对称理论,初步考察了信息披露者(管理层)、信息需求者(投资者)、内部监管者(董事会)和信息鉴证方(外部审计师)等各方对内部控制缺陷披露的影响.研究发现:新上任的财务总监、第一大股东和机构投资者能够促进内部控制缺陷的披露;国外四大会计师事务所能够促进内部控制缺陷的披露,而国内十大会计师事务所却没有起到这样的作用;董事会规模越大、董事会会议次数越多,内部控制缺陷披露的可能性越小.另外一些变量,包括股权再融资需求、大股东股权属性、股权制衡、审计费用、独立董事比例、审计委员会规模以及董事会领导结果对内部控制缺陷披露没有显著影响.总之,本文的研究结果说明了管理层内部控制缺陷披露确实在一定程度上受到了相关各方的影响.

摘要： 本文通过采集中国上市公司2009年和2010年报信息和相关内部控制缺陷信息，对上市公司内部控制缺陷与审计费用之间的关系进行了较深入的实证分析，得到以下结论：（1）人力资源内控缺陷与审计费用呈显著负相关。（2）社会责任内部控制缺陷、信息系统 内控缺陷与审计费用呈显著正相关。（3）2009 年排在前5位的内部控制缺陷分别是组织架 构缺陷、人力资源缺陷、资金活动缺陷、财务报告缺陷、资产管理缺陷，而2010 年排在前 5 位的内控缺陷是组织架构缺陷、人力资源缺陷、财务报告缺陷、资金活动缺陷、社会责任 缺陷。随着政府对上市公司内部控制监管力度的提高，企业内控缺陷呈现显著的下降趋势，尤其是组织架构缺陷下降了近12％。由此所得的启示是：（1）目前中国上市公司普遍存在 组织结构、人力资源、资金活动和财务报告、社会责任等方面内部控制缺陷，因此，政府监 管部门应重点关注这些内控缺陷的影响及其驱动因素。（2）企业完善内部控制机制，有利于 降低审计费用，减少企业的监督成本。

摘要： 本文利用我国A 股上市公司2009 年和2010 年两年的数据，检验了内部控制缺陷信息 披露与审计费用之间的相关关系，研究发现，披露内部控制缺陷的企业相对没有披露内部控制缺陷的 企业，审计费用增加的少；内部控制缺陷披露越充分，审计费用增加的更少。研究表明，是否披露以 及充分披露内部控制缺陷信息与审计费用存在显著负相关关系。

摘要： 本文以上海证券交易所2003－2006年年报中披露内部控制缺陷信息的33家公司为样本，同时选取54家公司为控制样本考察内部控制缺陷信息披露的影响因素，研究发现，报告和披露内部控制缺陷的影响因素是报告年度的分部数目、公司的规模。最后基于上述发现提出了政策建议。

摘要： 本发明属于互锁控制器内部控制电路领域，尤其涉及一种互锁控制器内部控制电路，所述互锁控制器内部控制电路包括控制电路以及两个门锁，所述控制电路包括：为系统供电的电源、继电器、开关和通电开门断电关门的开门机，每个门的开门机与继电器并联后与其他门的继电器的一对常闭触点和开关串联，所述开门机与显示灯并联，所述开门机分为主门开门机和副门开门机，与所述主门开门机串联的一对常闭触点还与支路控制电路并联，所述支路控制电路有主路控制开关与第三继电器串联构成，所述第三继电器的一对常闭触点与所述副门开门机串联。本发明可提供一种针对门的重要性不同而进行不同电路设计的互锁控制器内部控制电路。

摘要： 提供了用于根据存储装置的操作频率的变化来控制连接位线读出放大器与数据读出放大器的数据总线的电路，其包括：脉冲宽度调节电路，用于接收输入信号之后，依据存储装置的操作频率来改变输入信号的脉冲宽度，信号传输电路，用于缓冲由脉冲宽度调节电路输出的信号，以及输出电路，用于响应从信号传输电路输出的信号而输出第一信号，以控制数据总线。

摘要： 本发明公开一种内部控制制度评价控制模型，包括：控制器，用于发出或者接收内部控制制度评价控制指令，并对发出或者接收内部控制制度评价控制指令进行信息处理；预算控制器，用于发出或者接收制度评价模型数据库中呈现出的规律和被审单位的行业性质或者业务特点数据信息，以预测内部控制制度出现差错或者弊端不良行为；风险控制器，用于发出或者接收制度评价模型数据库中呈现出的规律和被审单位的行业性质或者业务特点数据信息具有的风险状态，以规范或者加强对单位内部信息进行控制或者评价；其中，所述控制器的输出端分别与所述预算控制器和风险控制器的输入端连接。本发明大大提高了企业内部控制制度的评价能力，提高了企业盈利能力。

摘要： 本发明涉及一种用于使机动车辆的变速箱控制杆（L）在处于空档时与所述变速箱的内部控制装置同步的装置，所述杠杆可铰接地安装在支撑壳体（3）中并且具有可与所述壳体的一部分接合的元件（1），所述部分充当倒档齿轮挡块（2）。所述装置的特征在于其包括呈开口卡圈的形式并且能够包围所述杠杆的所述元件（1）的横切面的工具（3）。所述工具（3）被成形为横向地支承在所述倒档齿轮挡块（2）之间并且纵向地抵靠所述支承壳体所包括的另一固定挡块（4），以确保所述杠杆被锁定就位。所述卡圈（3）在其开口处具有可变形的抓握臂（3a）和（3b），其中至少一个臂（3a）设置有临时锁定装置（3a1），所述临时锁定装置与所述壳体的一个部分（5）上的互补配件（5a）和（5b）接合。所述臂（3a）和（3b）可以弹性地远离彼此移动或朝向彼此移动。

摘要： 本发明实施例公开了一种远距离控制加油机多媒体播放器的内部控制系统,包括控制装置，所述控制装置上设置有两个视频接口，所述视频接口上分别设置有一显示器驱动板，所述显示器驱动板上连接设置有光强感应器及无线遥控装置，所述内部控制装置上还连接设置有功放板，所述功放板上连接设置有喇叭，提供一种智能多媒体播放器系统在播放器端采用智能管理模块实现对播放器的远程管理和控制，并且在服务器端实现完整的网络协议以及远程管理和控制功能。用户能够对远程终端实现灵活管理的远距离控制加油机多媒体播放器的内部控制系统。

摘要： 本发明属于互锁控制器内部控制电路领域，尤其涉及一种互锁控制器内部控制电路，所述互锁控制器内部控制电路包括控制电路以及两个门锁，所述控制电路包括：为系统供电的电源、继电器、开关和通电开门断电关门的开门机，每个门的开门机与继电器并联后与其他门的继电器的一对常闭触点和开关串联，所述开门机与显示灯并联，所述开门机分为主门开门机和副门开门机，与所述主门开门机串联的一对常闭触点还与支路控制电路并联，所述支路控制电路有主路控制开关与第三继电器串联构成，所述第三继电器的一对常闭触点与所述副门开门机串联。本发明可提供一种针对门的重要性不同而进行不同电路设计的互锁控制器内部控制电路。

摘要： 本公开提供一种电力开关及其内部控制器件备用控制电源。备用控制电源包括：电压输入端，提供输入电压；电压输出端，向电力开关中部分内部控制器件提供交流电压以及直流电压；监测电路，在判断输入电压正常时以及异常时分别输出信号；以及，充放电控制电路，用于转换输入电压为储能电路充电及通过电压输出端向电力开关内部控制器件提供电压；以及，利用储能电路中存储的电能通过电压输出端向电力开关内部控制器件提供交流电压及直流电压；本公开能够在电力开关控制电源故障时，自动切换到备用控制电源供电，并具有抗干扰、限时供电和放电等，提高了电力开关的可靠性；并特别适用于煤矿井下和地面电力开关的改进，且不需改造或更换元器件和线路。

摘要： 本实用新型公开了一种开关设备控制柜内部控制件接线工装，包括接线工装框架、设置在接线工装框架上用于使得控制件支腿伸入并对控制件支腿起到限位作用的网格落料口以及通过废料接盘固定角架设置在接线工装框架上用于进行废料盛放的废料接盘，位于网格落料口上方的接线工装框架上还设置有中间安装板支撑门架以及横向设置在中间安装板支撑门架上用于对倾斜放置的控制件顶部起到支撑作用的横向定位板。本实用新型使得控制件的支腿能够穿过网格落料口，控制件的顶部能够被横向定位板挡住，以使得控制件倾斜地放置到本实用新型上，从而使得在接线作业时能够十分清楚地观察到各个线路的情况，不会因看不到线路走向而出现线路接错的问题。

摘要： 本公开提供一种电力开关及其内部控制器件备用控制电源系统。备用控制电源包括：电压输入端，提供输入电压；电压输出端，向电力开关中部分内部控制器件提供交流电压以及直流电压；监测电路，在判断输入电压正常时以及异常时分别输出信号；以及，充放电控制电路，用于转换输入电压为储能电路充电及通过电压输出端向电力开关内部控制器件提供电压；以及，利用储能电路中存储的电能通过电压输出端向电力开关内部控制器件提供交流电压及直流电压；本公开能够在电力开关控制电源故障时，自动切换到备用控制电源供电，并具有抗干扰、限时供电和放电等，提高了电力开关的可靠性；并特别适用于煤矿井下和地面电力开关的改进，且不需改造或更换元器件和线路。

摘要： 本发明提供了一种企业内部控制缺陷整改方法。该方法改包括内部控制梳理、风险评估；结合企业实际，解读标准；结合风险、定级缺陷；缺陷自评、交叉互评；分析缺陷、制定方案；缺陷备案、整改跟踪：整改验收、考核问责的步骤。解决各被评企业对评价标准认识不到位和缺陷整改措施流于形式的问题，使缺陷整改工作能起到防范企业重大重要风险的目的，加强缺陷整改工作监督与考核机制的建立健全，从根本上提高了缺陷整改达标工作的效果，最终达到缺陷归零的目的。